Hur man förbereder ett kassaflödesanalys med en indirekt metod

Innehållsförteckning:

Hur man förbereder ett kassaflödesanalys med en indirekt metod
Hur man förbereder ett kassaflödesanalys med en indirekt metod

Video: Hur man förbereder ett kassaflödesanalys med en indirekt metod

Video: Hur man förbereder ett kassaflödesanalys med en indirekt metod
Video: How to Make 5000 ID card Just 5 Minutes using Photoshop | TECH POST 2024, Mars
Anonim

Kassaflödesanalysen är en del av ett företags finansiella rapport, vanligtvis färdigställt en gång om året. Informationen om kassaflödesanalysen kan sammanställas med en av två redovisningsmetoder, direkt eller indirekt. Med den indirekta metoden börjar du med företagets nettoresultat från resultaträkningen, justerar sedan det beloppet beroende på verksamhetens drift, finansiering och investeringsverksamhet. Den indirekta metoden är enklare än den direkta metoden för företag som håller bokföring på periodisering, redovisar intäkter vid intäkter och kostnader när de uppstår.

Steg

Del 1 av 4: Bestämning av operativt kassaflöde

Förbered en kassaflödesanalys med en indirekt metod Steg 1
Förbered en kassaflödesanalys med en indirekt metod Steg 1

Steg 1. Börja med nettoresultatet som anges i resultaträkningen

Resultaträkningen du upprättade som en del av ditt företags finansiella rapport innehåller en nettoresultat. Ange beloppet först i driftsavsnittet på din kassaflödesanalys.

Nettoresultatet kallas också "resultat före räntor och skatt", förkortat EBIT

Förbered en kassaflödesanalys med en indirekt metod Steg 2
Förbered en kassaflödesanalys med en indirekt metod Steg 2

Steg 2. Lägg till utgifter som inte påverkar kassaflödet tillbaka till inkomsterna

Kostnader som avskrivningar, amorteringar och utarmning minskar ditt företags vinst trots att de inte påverkar kassaflödet. Eftersom du förbereder en kassaflödesanalys läggs dessa kostnader tillbaka till nettoresultatet.

  • Om en av utgifterna är ett negativt belopp, sätt beloppet inom parentes på ditt kontoutdrag.
  • När du lägger tillbaka kostnaderna i nettoinkomsten, antingen subtrahera beloppen inom parentes eller lägga till negativa siffror för att komma fram till rätt inkomst totalt.
Förbered en kassaflödesanalys med en indirekt metod Steg 3
Förbered en kassaflödesanalys med en indirekt metod Steg 3

Steg 3. Notera summan som nettokassaflöde

Hitta ditt företags operativa nettokassaflöde genom att lägga ihop nettoresultatet och de icke-kontanta kostnaderna. Detta belopp, listat på den sista raden i den operativa delen av ditt kassaflöde, är det totala kontantbelopp som tillhandahålls av eller används i ditt företags operativa verksamhet.

Till exempel, om ditt företags nettoinkomst är $ 150 000 och dina totala icke-kontanta kostnader är $ 50 000, skulle du ha ett netto operativt kassaflöde på $ 200 000

Del 2 av 4: Presentation av nettokassaflöden från investeringsaktiviteter

Förbered en kassaflödesanalys med en indirekt metod Steg 4
Förbered en kassaflödesanalys med en indirekt metod Steg 4

Steg 1. Summa alla pengar som används för att köpa kapitaltillgångar eller investeringsinstrument

Om ditt företag köpt några anläggningstillgångar, inklusive fastigheter, utrustning eller teknik, anges det totala beloppet på denna rad. Eftersom det här beloppet är pengar som tas från kassaflödet är det ett negativt tal, som ligger inom parentes. Denna kategori innehåller vanligtvis:

  • Inköp av utrustning, egendom eller teknik (vanligtvis förkortat "PP&E", som står för "fastigheter, anläggningar och utrustning")
  • Köp av aktier och obligationer
  • Utlåning av pengar
Förbered en kassaflödesanalys med en indirekt metod Steg 5
Förbered en kassaflödesanalys med en indirekt metod Steg 5

Steg 2. Lista intäkter från försäljning av eventuella kapitaltillgångar eller investeringar

Denna linje representerar positivt kassaflöde, pengar som kom in i ditt företag som ett resultat av investeringsaktiviteter. Följande typer av aktiviteter ingår vanligtvis här:

  • Försäljning av anläggningstillgångar, inklusive utrustning eller fastigheter
  • Försäljning av aktier och obligationer
  • Samling av lån
  • Intäkter från försäkringsavtal relaterade till skador på anläggningstillgångar
Förbered en kassaflödesanalys med en indirekt metod Steg 6
Förbered en kassaflödesanalys med en indirekt metod Steg 6

Steg 3. Beräkna nettokassan som används i investeringsaktiviteter

Lägg ihop de positiva och negativa investerande kassaflödesobjekten tillsammans för att hitta det nettoinvesterade kassaflödet. Detta tal kan uttryckas som antingen ett positivt eller negativt belopp.

  • Till exempel, om ditt företag köpte utrustning för totalt $ 25 000, sålde aktier för $ 50 000 och samlade in ett lån på $ 10 000, skulle det ha $ 35 000 i nettoinvesteringskassaflöde (-$ 25 000 + $ 50 000 + $ 10, 000 = $ 35 000).
  • Å andra sidan, om ditt företag köpte utrustning för totalt $ 25 000 men inte hade något positivt kassaflöde relaterat till investeringsaktiviteter, skulle ditt företag ha ett nettoinvesteringskassaflöde på -$ 25 000 eller ($ 25 000).

Del 3 av 4: Inklusive nettokassaflöden från finansieringsaktiviteter

Förbered en kassaflödesanalys med en indirekt metod Steg 7
Förbered en kassaflödesanalys med en indirekt metod Steg 7

Steg 1. Lista transaktioner där medel tillfördes företaget

För större företag kan dessa transaktioner, uttryckta som positivt kassaflöde, vara en betydande källa till pengar som kommer in i företaget. Poster som listas som positiva kassaflöden från finansieringsverksamheten inkluderar:

  • Försäljning av företagsaktier
  • Emission av skuldinstrument, t.ex. obligationer
  • Donatorbidrag för långsiktig användning (för en ideell organisation)
Förbered en kassaflödesanalys med en indirekt metod Steg 8
Förbered en kassaflödesanalys med en indirekt metod Steg 8

Steg 2. Ange hur mycket pengar som återlämnades till ägare eller långivare

Dessa transaktioner involverar pengar som företaget betalade till ägare eller långivare, med beloppet uttryckt i uttalandet inom parentes. Små företag som inte ger utdelning och har lite skuld kanske inte har något negativt finansieringskassaflöde. Följande artiklar kan ingå i denna summa:

  • Återköp av företagets aktier
  • Återbetalning av skuld
  • Utbetalning av utdelning till aktieägare
Förbered en kassaflödesanalys med en indirekt metod Steg 9
Förbered en kassaflödesanalys med en indirekt metod Steg 9

Steg 3. Lägg ihop alla poster för att få ditt nettofinansieringskassaflöde

Kombinera raderna i det här avsnittet precis som du gjorde i drift- och investeringsavsnitten. Det resulterande nettofinansieringskassaflödet kan vara positivt eller negativt. Generellt vill du undvika att ha ett negativt nettofinansieringskassaflöde, särskilt om det inte väsentligt kompenseras av positiva drift- och investeringsflöden.

  • Om beloppet är negativt kan du behöva titta närmare på ditt företags finansiering - särskilt om ditt företag försöker hantera en betydande skuldsättning.
  • Om du har ett relativt litet företag som inte ger utdelning eller har några skulder, kanske du inte alls behöver ett finansieringsavsnitt i ditt kassaflöde.

Del 4 av 4: Avstämning av inledande och slutande kassa

Förbered en kassaflödesanalys med en indirekt metod Steg 10
Förbered en kassaflödesanalys med en indirekt metod Steg 10

Steg 1. Kombinera nettokassaflöden från drift-, finansierings- och investeringsaktiviteter

Ta de tre sista raderna i varje avsnitt i ditt kassaflöde och lägg ihop dem. Om du har negativt kassaflöde i någon kategori, subtrahera beloppet (du kan också lägga till ett negativt tal och få samma resultat.

Till exempel, om ditt företag har 135 000 000 dollar i operativt kassaflöde, 20 000 000 dollar i nettofinansieringskassaflöde och 12 000 000 dollar i nettoinvesteringskassaflöde, har du ett positivt nettokassaflöde på 103 000 dollar för period (135, 000 + -20, 000 + -12, 000 = 103, 000)

Förbered en kassaflödesanalys med en indirekt metod Steg 11
Förbered en kassaflödesanalys med en indirekt metod Steg 11

Steg 2. Kopiera det inledande kontantsaldot från föregående års balansräkning

Gå till bokslutet upprättat för föregående redovisningsperiod. Kassasaldot representerar dina startkontanter för den period som omfattas av detta uttalande.

Om du inte har en rapport för en tidigare bokföringsperiod använder du antingen den mängd kontanter som du började med eller helt enkelt hoppa över det här steget. Ditt slutliga kassasaldo är det totala nettokassaflöde som du beräknade på ditt kassaflöde för perioden

Förbered en kassaflödesanalys med en indirekt metod Steg 12
Förbered en kassaflödesanalys med en indirekt metod Steg 12

Steg 3. Lägg till det totala nettokassaflödet i början av kontantsaldot

Det totala nettokassaflödet du hittade på ditt kassaflödesanalys plus det kassasaldo du började med är ditt företags slutkassa. Notera detta belopp på den sista raden i ditt kassaflöde.

Till exempel, om ditt företag hade ett inledande kontantsaldo på $ 250 000 och ett totalt nettokassaflöde på $ 103 000, skulle ditt slutliga kassasaldo vara $ 353 000 (250 000 + 103 000 = 353 000)

Tips

  • Om du har transaktioner som inte påverkar kontanter men påverkar långfristiga tillgångar, skulder eller eget kapital, notera dem i en anteckning längst ned i kontantflödesanalysen eller i de allmänna noterna för den finansiella rapporten.
  • Alla bokföringsprogram, till exempel Quickbooks, kommer att ha mallar som du kan använda för att formatera ditt kassaflöde. Många program ger dig också möjlighet att generera denna och andra finansiella rapporter automatiskt.

Rekommenderad: