Kassaflödesanalysen är en del av ett företags finansiella rapport, vanligtvis färdigställt en gång om året. Informationen om kassaflödesanalysen kan sammanställas med en av två redovisningsmetoder, direkt eller indirekt. Med den indirekta metoden börjar du med företagets nettoresultat från resultaträkningen, justerar sedan det beloppet beroende på verksamhetens drift, finansiering och investeringsverksamhet. Den indirekta metoden är enklare än den direkta metoden för företag som håller bokföring på periodisering, redovisar intäkter vid intäkter och kostnader när de uppstår.
Steg
Del 1 av 4: Bestämning av operativt kassaflöde
Steg 1. Börja med nettoresultatet som anges i resultaträkningen
Resultaträkningen du upprättade som en del av ditt företags finansiella rapport innehåller en nettoresultat. Ange beloppet först i driftsavsnittet på din kassaflödesanalys.
Nettoresultatet kallas också "resultat före räntor och skatt", förkortat EBIT
Steg 2. Lägg till utgifter som inte påverkar kassaflödet tillbaka till inkomsterna
Kostnader som avskrivningar, amorteringar och utarmning minskar ditt företags vinst trots att de inte påverkar kassaflödet. Eftersom du förbereder en kassaflödesanalys läggs dessa kostnader tillbaka till nettoresultatet.
- Om en av utgifterna är ett negativt belopp, sätt beloppet inom parentes på ditt kontoutdrag.
- När du lägger tillbaka kostnaderna i nettoinkomsten, antingen subtrahera beloppen inom parentes eller lägga till negativa siffror för att komma fram till rätt inkomst totalt.
Steg 3. Notera summan som nettokassaflöde
Hitta ditt företags operativa nettokassaflöde genom att lägga ihop nettoresultatet och de icke-kontanta kostnaderna. Detta belopp, listat på den sista raden i den operativa delen av ditt kassaflöde, är det totala kontantbelopp som tillhandahålls av eller används i ditt företags operativa verksamhet.
Till exempel, om ditt företags nettoinkomst är $ 150 000 och dina totala icke-kontanta kostnader är $ 50 000, skulle du ha ett netto operativt kassaflöde på $ 200 000
Del 2 av 4: Presentation av nettokassaflöden från investeringsaktiviteter
Steg 1. Summa alla pengar som används för att köpa kapitaltillgångar eller investeringsinstrument
Om ditt företag köpt några anläggningstillgångar, inklusive fastigheter, utrustning eller teknik, anges det totala beloppet på denna rad. Eftersom det här beloppet är pengar som tas från kassaflödet är det ett negativt tal, som ligger inom parentes. Denna kategori innehåller vanligtvis:
- Inköp av utrustning, egendom eller teknik (vanligtvis förkortat "PP&E", som står för "fastigheter, anläggningar och utrustning")
- Köp av aktier och obligationer
- Utlåning av pengar
Steg 2. Lista intäkter från försäljning av eventuella kapitaltillgångar eller investeringar
Denna linje representerar positivt kassaflöde, pengar som kom in i ditt företag som ett resultat av investeringsaktiviteter. Följande typer av aktiviteter ingår vanligtvis här:
- Försäljning av anläggningstillgångar, inklusive utrustning eller fastigheter
- Försäljning av aktier och obligationer
- Samling av lån
- Intäkter från försäkringsavtal relaterade till skador på anläggningstillgångar
Steg 3. Beräkna nettokassan som används i investeringsaktiviteter
Lägg ihop de positiva och negativa investerande kassaflödesobjekten tillsammans för att hitta det nettoinvesterade kassaflödet. Detta tal kan uttryckas som antingen ett positivt eller negativt belopp.
- Till exempel, om ditt företag köpte utrustning för totalt $ 25 000, sålde aktier för $ 50 000 och samlade in ett lån på $ 10 000, skulle det ha $ 35 000 i nettoinvesteringskassaflöde (-$ 25 000 + $ 50 000 + $ 10, 000 = $ 35 000).
- Å andra sidan, om ditt företag köpte utrustning för totalt $ 25 000 men inte hade något positivt kassaflöde relaterat till investeringsaktiviteter, skulle ditt företag ha ett nettoinvesteringskassaflöde på -$ 25 000 eller ($ 25 000).
Del 3 av 4: Inklusive nettokassaflöden från finansieringsaktiviteter
Steg 1. Lista transaktioner där medel tillfördes företaget
För större företag kan dessa transaktioner, uttryckta som positivt kassaflöde, vara en betydande källa till pengar som kommer in i företaget. Poster som listas som positiva kassaflöden från finansieringsverksamheten inkluderar:
- Försäljning av företagsaktier
- Emission av skuldinstrument, t.ex. obligationer
- Donatorbidrag för långsiktig användning (för en ideell organisation)
Steg 2. Ange hur mycket pengar som återlämnades till ägare eller långivare
Dessa transaktioner involverar pengar som företaget betalade till ägare eller långivare, med beloppet uttryckt i uttalandet inom parentes. Små företag som inte ger utdelning och har lite skuld kanske inte har något negativt finansieringskassaflöde. Följande artiklar kan ingå i denna summa:
- Återköp av företagets aktier
- Återbetalning av skuld
- Utbetalning av utdelning till aktieägare
Steg 3. Lägg ihop alla poster för att få ditt nettofinansieringskassaflöde
Kombinera raderna i det här avsnittet precis som du gjorde i drift- och investeringsavsnitten. Det resulterande nettofinansieringskassaflödet kan vara positivt eller negativt. Generellt vill du undvika att ha ett negativt nettofinansieringskassaflöde, särskilt om det inte väsentligt kompenseras av positiva drift- och investeringsflöden.
- Om beloppet är negativt kan du behöva titta närmare på ditt företags finansiering - särskilt om ditt företag försöker hantera en betydande skuldsättning.
- Om du har ett relativt litet företag som inte ger utdelning eller har några skulder, kanske du inte alls behöver ett finansieringsavsnitt i ditt kassaflöde.
Del 4 av 4: Avstämning av inledande och slutande kassa
Steg 1. Kombinera nettokassaflöden från drift-, finansierings- och investeringsaktiviteter
Ta de tre sista raderna i varje avsnitt i ditt kassaflöde och lägg ihop dem. Om du har negativt kassaflöde i någon kategori, subtrahera beloppet (du kan också lägga till ett negativt tal och få samma resultat.
Till exempel, om ditt företag har 135 000 000 dollar i operativt kassaflöde, 20 000 000 dollar i nettofinansieringskassaflöde och 12 000 000 dollar i nettoinvesteringskassaflöde, har du ett positivt nettokassaflöde på 103 000 dollar för period (135, 000 + -20, 000 + -12, 000 = 103, 000)
Steg 2. Kopiera det inledande kontantsaldot från föregående års balansräkning
Gå till bokslutet upprättat för föregående redovisningsperiod. Kassasaldot representerar dina startkontanter för den period som omfattas av detta uttalande.
Om du inte har en rapport för en tidigare bokföringsperiod använder du antingen den mängd kontanter som du började med eller helt enkelt hoppa över det här steget. Ditt slutliga kassasaldo är det totala nettokassaflöde som du beräknade på ditt kassaflöde för perioden
Steg 3. Lägg till det totala nettokassaflödet i början av kontantsaldot
Det totala nettokassaflödet du hittade på ditt kassaflödesanalys plus det kassasaldo du började med är ditt företags slutkassa. Notera detta belopp på den sista raden i ditt kassaflöde.
Till exempel, om ditt företag hade ett inledande kontantsaldo på $ 250 000 och ett totalt nettokassaflöde på $ 103 000, skulle ditt slutliga kassasaldo vara $ 353 000 (250 000 + 103 000 = 353 000)
Tips
- Om du har transaktioner som inte påverkar kontanter men påverkar långfristiga tillgångar, skulder eller eget kapital, notera dem i en anteckning längst ned i kontantflödesanalysen eller i de allmänna noterna för den finansiella rapporten.
- Alla bokföringsprogram, till exempel Quickbooks, kommer att ha mallar som du kan använda för att formatera ditt kassaflöde. Många program ger dig också möjlighet att generera denna och andra finansiella rapporter automatiskt.